近日，由江蘇省海安市人民檢察院提起公訴的陸某詐騙案，經(jīng)海安市人民法院一審判決、南通市中級人民法院二審裁定，以詐騙罪判處陸某有期徒刑十一年，并處罰金20萬元。

2020年初，海安某醫(yī)療公司（以下簡稱A公司）購買大量口罩原材料卻未取得增值稅專用發(fā)票。為少繳稅款，A公司負(fù)責(zé)人王某四處尋找能提供多余發(fā)票的公司。2020年11月，王某經(jīng)他人牽線認(rèn)識了無錫B公司實際控制人陸某，他聲稱B公司有大量多余發(fā)票。

經(jīng)中間人商定，雙方明確，由B公司為A公司開具總金額300余萬元的增值稅發(fā)票28張，并收取7．5％的開票費(fèi)。雙方簽訂合同，載明“B公司為A公司供應(yīng)無紡布，合同金額為300余萬元，交貨地點為A公司倉庫，A公司全額匯款后由B公司分批發(fā)貨”等內(nèi)容。

隨后，A公司向B公司轉(zhuǎn)賬22萬余元開票手續(xù)費(fèi)。收到手續(xù)費(fèi)后，陸某要求A公司按照發(fā)票金額，將剩余貨款280萬元支付給B公司，并承諾匯款到賬后當(dāng)日立即取現(xiàn)返還。

為保險起見，王某安排A公司會計張某到無錫，打算匯款到B公司賬戶后，立即通過取現(xiàn)方式收回錢款。當(dāng)天，陸某聲稱自己要出差并已向銀行預(yù)約大額取現(xiàn)，由會計周某負(fù)責(zé)接待，只要資金到賬即可取現(xiàn)。但當(dāng)兩人到達(dá)銀行后，周某卻表示忘記攜帶公章，銀行也告知未收到陸某提前取現(xiàn)的預(yù)約，且張某通過銀行柜臺發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)給B公司的錢款正陸續(xù)被轉(zhuǎn)移。

之后，A公司多次收到陸某發(fā)來的收貨通知書、律師函，要求A公司按約履行合同并拒絕返還280萬元匯款。2021年1月，王某向海安市公安機(jī)關(guān)報案。4月，陸某經(jīng)海安警方傳喚到案。

到案后，陸某稱雙方交易真實，收到的貨款用來購買無紡布，拿出一份與蘇州某醫(yī)療科技有限公司（以下簡稱C公司）簽訂的采購無紡布的合同，約定由C公司向B公司提供無紡布，合同金額為180萬元，并向警方出具一份匯款13萬余元至C公司的匯款憑證。但王某表示A公司從事無紡布生產(chǎn)，在市場供大于求的情況下，不會向C公司購買無紡布。

經(jīng)調(diào)查，警方發(fā)現(xiàn)B公司實際上是一家空殼公司，注冊僅一年多，從未正常營業(yè)，也沒有多余發(fā)票。陸某所謂的進(jìn)貨既沒有聯(lián)系C公司查看無紡布質(zhì)量，也未告訴A公司，在C公司多次催促提貨時，陸某未予理睬。約定取現(xiàn)給A公司時，外出的陸某不僅補(bǔ)繳了稅款，還以“獎金”“工資”以及購買汽車等名目從B公司賬戶支取了100余萬元。

2022年1月5日，海安警方以陸某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、詐騙罪向市檢察院移送審查起訴。檢察官在審查中發(fā)現(xiàn)，A、B公司出于各自逃避偵查的需要，交易中的微信聊天記錄比較隱晦，多數(shù)情況下通過中間人口頭傳達(dá)，陸某涉嫌詐騙的關(guān)鍵證據(jù)處于缺失狀態(tài)。

為找到關(guān)鍵證據(jù)，檢察官從3個方面向偵查機(jī)關(guān)提出補(bǔ)充偵查意見。一是通過詢問中間人，找到部分關(guān)鍵微信聊天記錄，還原A、B公司商議虛開、走賬、取現(xiàn)的過程。二是通過調(diào)查陸某與C公司簽訂采購合同前后的具體情形以及當(dāng)時無紡布的市場價格，證明陸某與A、C公司簽訂合同均不符合市場交易常理。三是通過調(diào)取與陸某相關(guān)聯(lián)的多家企業(yè)工商登記資料、納稅情況、訴訟情況，查詢到陸某多次“空手套白狼”，已有被害人以被詐騙為由報案。

至此，案件真相大白。海安市檢察院依法對陸某以詐騙罪向法院提起公訴。經(jīng)一審、二審法院審理，作出上述判決。

（來源：法治日報 王中月 何璐 ）

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