海安男子虛開增值稅專用發(fā)票實施詐騙獲刑11年
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近日,由江蘇省海安市人民檢察院提起公訴的陸某詐騙案,經(jīng)海安市人民法院一審判決、南通市中級人民法院二審裁定,以詐騙罪判處陸某有期徒刑十一年,并處罰金20萬元。
2020年初,海安某醫(yī)療公司(以下簡稱A公司)購買大量口罩原材料卻未取得增值稅專用發(fā)票。為少繳稅款,A公司負(fù)責(zé)人王某四處尋找能提供多余發(fā)票的公司。2020年11月,王某經(jīng)他人牽線認(rèn)識了無錫B公司實際控制人陸某,他聲稱B公司有大量多余發(fā)票。
經(jīng)中間人商定,雙方明確,由B公司為A公司開具總金額300余萬元的增值稅發(fā)票28張,并收取7.5%的開票費(fèi)。雙方簽訂合同,載明“B公司為A公司供應(yīng)無紡布,合同金額為300余萬元,交貨地點為A公司倉庫,A公司全額匯款后由B公司分批發(fā)貨”等內(nèi)容。
隨后,A公司向B公司轉(zhuǎn)賬22萬余元開票手續(xù)費(fèi)。收到手續(xù)費(fèi)后,陸某要求A公司按照發(fā)票金額,將剩余貨款280萬元支付給B公司,并承諾匯款到賬后當(dāng)日立即取現(xiàn)返還。
為保險起見,王某安排A公司會計張某到無錫,打算匯款到B公司賬戶后,立即通過取現(xiàn)方式收回錢款。當(dāng)天,陸某聲稱自己要出差并已向銀行預(yù)約大額取現(xiàn),由會計周某負(fù)責(zé)接待,只要資金到賬即可取現(xiàn)。但當(dāng)兩人到達(dá)銀行后,周某卻表示忘記攜帶公章,銀行也告知未收到陸某提前取現(xiàn)的預(yù)約,且張某通過銀行柜臺發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)給B公司的錢款正陸續(xù)被轉(zhuǎn)移。
之后,A公司多次收到陸某發(fā)來的收貨通知書、律師函,要求A公司按約履行合同并拒絕返還280萬元匯款。2021年1月,王某向海安市公安機(jī)關(guān)報案。4月,陸某經(jīng)海安警方傳喚到案。
到案后,陸某稱雙方交易真實,收到的貨款用來購買無紡布,拿出一份與蘇州某醫(yī)療科技有限公司(以下簡稱C公司)簽訂的采購無紡布的合同,約定由C公司向B公司提供無紡布,合同金額為180萬元,并向警方出具一份匯款13萬余元至C公司的匯款憑證。但王某表示A公司從事無紡布生產(chǎn),在市場供大于求的情況下,不會向C公司購買無紡布。
經(jīng)調(diào)查,警方發(fā)現(xiàn)B公司實際上是一家空殼公司,注冊僅一年多,從未正常營業(yè),也沒有多余發(fā)票。陸某所謂的進(jìn)貨既沒有聯(lián)系C公司查看無紡布質(zhì)量,也未告訴A公司,在C公司多次催促提貨時,陸某未予理睬。約定取現(xiàn)給A公司時,外出的陸某不僅補(bǔ)繳了稅款,還以“獎金”“工資”以及購買汽車等名目從B公司賬戶支取了100余萬元。
2022年1月5日,海安警方以陸某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、詐騙罪向市檢察院移送審查起訴。檢察官在審查中發(fā)現(xiàn),A、B公司出于各自逃避偵查的需要,交易中的微信聊天記錄比較隱晦,多數(shù)情況下通過中間人口頭傳達(dá),陸某涉嫌詐騙的關(guān)鍵證據(jù)處于缺失狀態(tài)。
為找到關(guān)鍵證據(jù),檢察官從3個方面向偵查機(jī)關(guān)提出補(bǔ)充偵查意見。一是通過詢問中間人,找到部分關(guān)鍵微信聊天記錄,還原A、B公司商議虛開、走賬、取現(xiàn)的過程。二是通過調(diào)查陸某與C公司簽訂采購合同前后的具體情形以及當(dāng)時無紡布的市場價格,證明陸某與A、C公司簽訂合同均不符合市場交易常理。三是通過調(diào)取與陸某相關(guān)聯(lián)的多家企業(yè)工商登記資料、納稅情況、訴訟情況,查詢到陸某多次“空手套白狼”,已有被害人以被詐騙為由報案。
至此,案件真相大白。海安市檢察院依法對陸某以詐騙罪向法院提起公訴。經(jīng)一審、二審法院審理,作出上述判決。
(來源:法治日報 王中月 何璐 )
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